Все про 30% ruling у питаннях та відповідях

Мабуть, кожен, хто задумувався про переїзд др Нідерландів та досліджував переваги і недоліки цієї країни, чув про програму 30% рулінгу. Особливо популярна вона серед IT-компаній, які всіляк намагаються привабити фахівців галузі та використовують 30% рулінг як один з аргументів. Сьогодні ми спробуємо пояснити усі нюанси цієї програми та надати деякі важливі поради тим, хто розбирається з рулінгом вперше. Отже…

Що таке 30% ruling?

З метою підтримки іноземних трудових мігрантів у Нідерландах була запроваджена спеціальна програма 30% рулінгу. Вона призначена компенсувати ті додаткові витрати, які лягають на плечі іноземних працівників у новій країні (зокрема, підвищені ціни, витрати на переїзд, на оформлення документів, оренда житла, мовні курси тощо). Програма 30% рулінгу не є додатком до так званої high-skilled migrant (або kennismigrant) візи, тому може надаватися й іншим працівникам, які були найняті та переїхали працювати у Нідерланди.

Як же проявляється таке державне піклування на практиці? Механізм 30% рулінгу означає, що роботодавець (за обов’язковим погодженням з податковою) має право не враховувати 30% зарплати працівника при нарахуванні податків.

Наприклад, ви підписали з роботодавцем контракт на €55,000 на рік (gross) та отримали від податкової право на 30% рулінг. У такому випадку податок нараховуватиметься лише на €38,500 із суми зарплати, а €16,500 – ніяк не будуть оподатковуватися. На сайті thetax.nl можна ввести дані з нашого прикладу та побачити різницю у виплатах:

• €3,098 на місяць після вирахування податків без рулінгу;
• €3,775 на місяць після вирахування податків з рулінгом.

На вищезазначеному сайті можна ввести дані, що відповідають вашій конкретній ситуації, та отримати достатньо точний розрахунок щомісячної зарплати, яку ви отримуватиме на свій банківський рахунок (“на руки”).

Хто має право на 30% ruling?

Перш за все слід розуміти, що для отримання рулінгу мають бути виконані певні умови:

1. Ви повинні бути найманим працівником. Фрілансери / самозайняті працівники не підпадають під критерії рулінгу. Однак, якщо ви відкриєте у Нідерландах фірму та наймете самі себе там працівником, ви отримаєте право подати заявку та бути розглянутим на рулінг.
2. Ви повинні бути найняті / перевезені нідерландським роботодавцем з-за кордону. При цьому, ви не повинні були жити ближче ніж 150 км до найближчого нідерландського кордону як  мінімум 16 місяців на протязі останніх 2-х років. Це потрібно буде доводити (зазвичай, через відповіді на питання в одній з анкет при подачі на рулінг, підкріплені документами з країни вашого попереднього проживання + штампи у паспорті).
3. Ваша кваліфікація, досвід та знання повинні бути в дефіциті на нідерландському ринку праці. Іншими словами, ви повинні бути крутим спеціалістом у своїй галузі, щоб роботодавець виступив спонсором для вашої релокації.
4. Ваша gross-зарплата (до вирахування податків) повинна задовольняти певному законодавчо встановленому мінімуму (нижче дані для 2019 року):

• €40,986 на рік, якщо ви молодші 30 років та маєте освітній ступінь магістра;
• €53,919 на рік, якщо ви старші 30 років.
• Однак, якщо ви – науковець чи дослідник, мінімальний рівень зарплати не вимагається.

Ви разом зі своїм роботодавцем повинні задекларувати, що є намір та можливість отримати рулінг. По-перше, всі папери вам доведеться заповнювати разом. А по-друге, наявність 30% рулінгу може впливати на майбутні ситуації, коли ви можете опинитися без роботи чи непрацездатні. Тому обидві сторони повинні чітко розуміти можливості та потенційні наслідки.

Яка процедура та терміни подання документів на отримання 30% рулінгу?

Перш за все, ви разом з вашим роботодавцем повинні підготувати всі необхідні папери для отримання рулінгу (перелік є у роботодавця). Подати запит на отримання рулінгу необхідно на протязі 4-х місяців з моменту найму – тоді (за умови отримання рулінгу) він почне діяти “заднім числом” з моменту найму, і вам виплатять різницю у зарплаті за весь цей період.

Якщо ж ви з роботодавцем таки не зможете вкластись у 4 місяці, але рулінг отримаєте, – він почне діяти лише з місяця, наступного за подачею запиту і зворотної виплати не буде. Тому має сенс тримати руку на пульсі подій та не затягувати з оформленням.

На практиці отримання рулінгу займає 1+ місяць та дуже залежить від того, чи є у вашого роботодавця кваліфіковані експерти з цього питання (наприклад, аудиторська фірма-підрядник, яка має свої тісні зв’язки з податковою).

На який період надається рулінг?

З 1 січня 2019 року правила змінились, і тепер 30% рулінг надається терміном максимум на 5 років (попередній термін становив 8 років, а до 2012 року – рулінг давали аж на 10 років).

Чи зобов’язаний роботодавець надавати 30% ruling, якщо ви відповідаєте всім критеріям?

Відповідь проста – ні. Податкові органи погоджують лише право компанії надати рулінг у вашому конкретному випадку. Однак, фінальне рішення залежить саме від вашого роботодавця. Відомі випадки, коли роботодавці відмовлялися надавати працівникам рулінг або надавати його частково (не на максимальну суму). Це, як правило, залежить від внутрішньої політики компанії (чи отримуєте ви вже якісь інші додаткові блага від фірми, чи взагалі надається рулінг в компанії, де більшість працівників – місцеві, тощо).

Що трапиться з моїм рулінгом, якщо я зміню роботодавця?

У такому випадку потрібно подавати запит на продовження рулінгу вже з новим роботодавцем, під час якого вас знову перевірять на відповідність критеріям рулінгу. Варто також пам’ятати, що потрібно знайти нового роботодавця на протязі 3-х місяців після звільнення з попередньої роботи.

Чи надає 30% ruling якісь додаткові бенефіти?

Так, наявність рулінгу спрощує деякі бюрократичні процедури, а саме:

• Спрощена заміна іноземних прав на нідерландські. При наявності рулінгу ви та ваш партнер маєте право обміняти свої українські (чи інші іноземні) права на нідерландські без перескладання водійського екзамену та з мінімумом бюрократичної тяганини. При відсутності ж рулінгу доведеться отримувати місцеве водійське посвідчення “з нуля” (автошкола, водійські екзамени, медогляд).
• Не потрібно звітувати про заощадження на іноземних банківських рахунках. 30% рулінг дає вам право не включати іноземні активи в щорічну податкову декларацію, що, відповідно, спрощує її заповнення та зменшує для вас податковий тягар.

Чи можуть обоє партнерів мати 30% ruling?

У більшості випадків – ні. У цьому плані механізм рулінгу чимось схожий на німецьку Tax Category, де тільки один з подружжя / партнерів має право на більш вигідну III категорію оподаткування (іншому з меншою зарплатою дістається категорія I). Тобто, у Нідерландах тільки один з подружжя / партнерів (як правило той, хто першим отримав) матиме 30% рулінг.

Подейкують, що таки існує механізм отримання рулінгу і для партнера, якщо ваш партнер зможе довести, що робота була знайдена ще до вашого фактичного переїзду у Нідерланди, навіть якщо сам контракт почався пізніше вашого. Ми поки що таких випадків на практиці не зустрічали.

Сподобалась стаття? Поділись нею з друзями!